У грудні 2024 року підприємство створило резерв сумнівних боргів, що відобразилось у бухгалтерському обліку проведенням: дебет 944 – кредит 38 на суму 50 тисяч гривень. Це збільшило фінансовий результат до оподаткування на відповідну суму. Дебіторська заборгованість контрагента, яка становила 50 тисяч гривень, була залишена на балансі через обіцянку контрагента повернути борг.
Однак у вересні 2025 року контрагент справді сплатив борг. Тепер виникає питання щодо бухгалтерських проводок, які слід зробити.
По-перше, з метою списання погашеного боргу підприємство має здійснити такі проводки:
1. Списати дебіторську заборгованість контрагента, яка погашена, проведенням:
Дебет 36 (розрахунки з дебіторами) – Кредит 37 (резерв сумнівних боргів) на суму 50 тисяч гривень.
2. Відобразити надходження коштів на рахунок підприємства:
Дебет 30 (касова книга) – Кредит 31 (рахунки в банку) на суму 50 тисяч гривень.
З огляду на податковий облік, погасяні борги слід відображати аналогічним чином. Створений резерв сумнівних боргів у бухгалтерському обліку буде зменшено, а фінансовий результат не зазнає змін, оскільки підприємство свідомо вжило заходів для забезпечення повернення боргу.
Загалом, такі дії забезпечать коректність бухгалтерського та податкового обліку, що, безумовно, позитивно вплине на фінансову звітність підприємства. Важливо завжди контролювати статус дебіторської заборгованості, щоб уникнути ризиків і впливу на результати діяльності підприємства.